La société SAFIRAS vient d’engager un nouveau comptable, afin de vérifier ses compétences, elle lui a confié les informations comptables ci-dessous pour qu’il traite avec soin :
Bilan de la société SAFIRAS au 01/09/2019:
Actif
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Montant
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Passif
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Montant
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Actif immobilisée :
Frais préliminaires
Fonds commercial
Matériel et outillage
Matériel de transport
Actif circulants :
Matières premières
Trésorerie Passif :
Banques
caisses
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20.000
500.000
1.200.000
900.000
50.000
220.000
100.000
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Financement permanent :
Capital social
Passif circulants :
Trésorerie Passif :
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2.990.000
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Total actif
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2.990.000
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Total passif
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2.990.000
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Durant le mois de septembre la société a effectué les opérations suivantes :
- 02/09 : achat de 150.000 dh de matières premières au fournisseur REDA 120.000 DH par chèque N°5580, le reste à crédit. Facture N°5.
- 06/09 : achat de fournitures de bureau 1.250 DH en espèces. Pièce de caisse N°20 et des timbres fiscaux 1.400 DH par chèque N°5581.
- 10/09 : vente de produits finis 200.000 DH. 50% par chèque N°155200 ; 30% en espèces et le reste à crédit au client MOHAMED, Facture N° 500.
- 12/09 : contacter un emprunt de 500.000 DH auprès de la BP pour une durée 5 ans avec un intérêt de 8%.
- 14/09 : Payé en espèces : des pénalités et amendes fiscales de 13.000 Dh, pièce de caisse N°21.
- 16/09 : la facture de l’électricité s’élève à 5.200DH a été réglée en espèces. Pièce de caisse N°22.
- 20/09 : Payé les honoraires du notaire par chèque N°5582 de 15.000 Dh.
- 21/09 : Régler le reçu N°442 pour loyer d’un local en espèces 8.000Dh, Pièces de caisse N°22.
- 23/09 : Payer en espèces la facture du mécanicien pour la vidange des véhicules 2.400 DH. Pièces de caisse N°23.
- 25/09 : Reçu un dégrèvement d’impôt par virement bancaire de 16.000 Dh bordereau de versement N°222019.
- 26/09 : Le client Mohamed effectue un virement bancaire pour la moitié de sa dette. Bordereau de versement N°3000.
- 27/09 : Payer l’assurance du véhicule : 4.500 Dh en espèces. Pièces de caisse N°24.
- 30/09 : Payer en espèces les salaires du mois 34.000 Dh .
Travail à faire :
Enregistrer toutes les opérations au livre journal.
SOLUTION
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