Exercices Corrigés Bilan fonctionnel

Exercice 1 :
On vous fournit les informations suivantes concernant l’entreprise RAJAE et on vous demande de présenter le bilan fonctionnel condensé.

formations complémentaires :
- (1) Dont 30 comme Intérêts courus non échus sur emprunts
- (2) Dont créances diverses 200
- (3) Dont 10 sont parfaitement liquides
- (4) L'entreprise exploite une machine en terme d'un contrat de crédit bail dont la valeur nette après amortissement est de 60
- Le bénéfice distribué est de 30%

Corrigé :
Calcul préliminaires
Emplois stables : Immobilisations y compris celles du contrat en crédit bail = 460
Ressources stables : 300 + (50– 15 : (50*0,30)) +150 + (240-50-30+60) = 705
Actif d’exploitation : 100+ (420-200) = 320
Actif hors exploitation : 200 + (20-10) = 210
Trésorerie Actif : 50+10 = 60
Passif d’exploitation : 200+60 = 260
Passif hors exploitation : 40 + 20+ 15 + 30 = 105

Exercice 2 :
Calculer le FRNG, le BFRE, le BFRHE et la TN

Corrigé :

1- Le fonds de roulement net global.
Fonds de roulement Net Global = Ressources Stables - Emplois durables

Calcul du Fonds de roulement Net Global

Ressources Stables (1) =  90 417.00
Emplois durables (2)   =  - 39 111.00
Fonds de roulement Net Global = 51 306.00

(1) Capital + réserves + dettes financières
(2) Immobilisations incorporelles et immobilisations corporelles
F.R.N.G. = (50 000 + 3 301 + 37 116) - (4 986 + 34 125) = 51 306


2- Le besoin en fonds de roulement d'exploitation.
B.F.R.E. = Actif Circulant d'Exploitation - Passif Circulant d'Exploitation

Calcul du besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation
Actif circulant d'exploitation  =   183 900.00
Passif circulant d'exploitation = - 135 600.00
Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation    =    48 300.00

B.F.R.E. = (54 600 + 129 300) - 135 600 = 48 300

3- Le besoin en fonds de roulement hors exploitation.

B.F.R.H.E. = Actif Circulant Hors Exploitation - Passif Circulant Hors Exploitation

Calcul du besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation
Actif circulant Hors Exploitation = 15 570.00
Passif circulant Hors Exploitation = - 45 360.00
Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation  =   - 29 790.00

B.F.R.H.E. = 15 570 - 45 360 = - 29 790 Ressource.

4- La trésorerie nette.

Trésorerie Nette = Trésorerie Active - Trésorerie Passive

Calcul de la Trésorerie Nette
Trésorerie active  = 32 796.00
Trésorerie passive =  - 0.00
Trésorerie Nette = 32 796.00

Vérification des résultats obtenus.

Fonds de roulement Net Global - (B.F.R.E. + B.F.R.H.E.) = Trésorerie Nette

TN= F.R.N.G. – BFRG = 51 306 - (48 300 + 29 790) = 32 796

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